شرح عن كيفية إعداد مذكرة تسوية البنك .

{[['']]}
- تسوية رصيد حـ/ البنك.
من الناحية العملية غالباً ما يختلف رصيد ”حـ/البنك“ بالدفاتر عن الرصيد الوارد بكشف الحساب المرسل من البنك، ويرجع ذلك إلي التفاوت الزمني في إثبات العمليات بين المنشأة والبنك، فهناك عمليات تم تسجيلها بـ ”حـ/البنك“ بالدفاتر ولم يقم البنك بتسجيلها ومن ثم لم تظهر بكشف الحساب بعد، وعمليات قام البنك بتسجيلها وظهرت بكشف الحساب ولم يتم تسجيلها بـ ”حـ/البنك“ بالدفاتر. 
وتسوية رصيد ”حـ/ البنك“ يعني تحديد أوجه الخلاف بين رصيد ”حـ/ البنك“ بالدفاتر والرصيد الوارد بكشف حساب البنك، ثم عمل التسوية اللازمة لبيان الرصيد الصحيح لـ ”حـ/ البنك“ الواجب ظهوره في قائمة المركز المالي.
ويمكن بيان العمليات التي تؤدي إلي اختلاف الرصيدين كما يلي: أولاً: عمليات تظهر بـ ”حـ/ البنك“ بالدفاتر ولا تظهر بكشف الحساب:
  1. المبالغ المودعة بالبنك بعد إرسال كشف الحساب.
  2. الشيكات التى أصدرتها المنشأة، ولم يتقدم المستفيدون لصرفها من البنك بعد.
ثانياً: عمليات تظهر بكشف الحساب ولا تظهر بـ ”حـ/ البنك“ بالدفاتر :
  1. المصاريف التي يخصمها البنك من الرصيد نظير إرسال كشف الحساب وعمولة تحصيل الشيكات المسحوبة علي بنوك أخري، ومصاريف تحصيل الكمبيالات والتحويلات الإلكترونية.
  2. الشيكات المرفوضة لعدم كفاية الرصيد.
ثالثاً: وجود أخطاء في تسجيل العمليات: سواءً في سجلات البنك أو في سجلات المنشأة.


- إعداد مذكرة التسوية: لتسوية رصيد ”حـ/ البنك“ يتم إعداد مذكرة تسوية تبين أوجه الخلاف بين رصيد ”حـ/ البنك“ بالدفاتر والرصيد الوارد بكشف الحساب.
للحساب الذي يجب أن يظهر بقائمة المركز المالي في نهاية الفترة المالية.
ويمكن إظهار مذكرة التسوية من خلال المثال التالي:
- مثال علي إعداد مذكرة التسوية:
في 30 ذو الحجة كان رصيد ”حـ/ البنك“ بالدفاتر 13.730 ريال، بينما رصيد كشف الحساب في ذلك التاريخ 17.530 ريال، وقد تبين ما يلي:
 
  1. تم إيداع مبلغ 1.450 ريال نقدا في نفس يوم استلام كشف الحساب.تضاف لكشف الحساب
  2. هناك شيك رقم 122 بمبلغ 1.500 ريال وشيك رقم 127 بمبلغ 2.000 ريال اصدرت ولم تصرف بعد.تطرح من كشف الحساب
  3. حصٌل البنك كمبيالة قيمتها 2.000 ريال بعد خصم عمولة تحصيل قدرها 20 ريال.تضاف للدفتر بالفرق
  4. بلغت المصاريف التى خصمها البنك مقابل دفتر جديد للشيكات 30 ريال.تطرح من الدفتر
  5. رد البنك شيك بمبلغ 200 ريال لعدم كفاية الرصيد، علما بأن الساحب هو مؤسسة الوفاء.تطرح من الدفتر
والمطلوب: إعداد مذكرة التسوية،  وإجراء قيود التسوية اللازمة؟
الحـــــــل :
الرصيد من واقع كشف حساب البنك
يضاف إليه
المبالغ المودعة ولم تظهر بالكشف

يخصم منه
شيك رقم 122
شيك رقم 127


رصيد كشف الحساب المعدل

رصيد حـ/ البنك في دفاتر المنشأة
يضاف إليه
كمبيالات محصلة بعد خصم العمولة

يخصم منه
مصاريف وعمولة البنك
شيكات مرفوضة


رصيد حـ/ البنك المعدل





1500
2000
ـــــــــــــــــ








30
200
ـــــــــــــــ
17530
+
1450
ـــــــــــــــ
18980

-
3500
ـــــــــــــ
15480
ــــــــــــ
13730
+
1980
ــــــــــــــ
15710

-
230
ـــــــــــــــــ
15480




شارك الموضوع ليراه أصدقائك :

ليست هناك تعليقات:

إرسال تعليق

 
إتضل بنا | فهرس المدونة | سياسة الخصوصية
جميع الحقوق محفوضة مدونة عالم النونكس
Created by Maskolis Published by Mas Template
powered by Blogger Translated by dz-site